人力资源管理制度案例 

第三部分 财务部部分

二、水木知行会计制度——会计核算原则、记账与账簿

第一章 总  则
第一条 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，结合本公司具体情况及特点，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及其所属分、子公司和其他经营单位。
第二章  会计核算原则
第三条 公司执行《企业会计制度》及其补充规定。
第四条 公司的会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第五条 公司以人民币作为记帐本位币。
第六条 公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本作为计价原则。
第三章  记帐与帐簿
第七条 公司采用借、贷复式记帐法。
第八条 公司每发生一笔经济业务，都应当取得或填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确，原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
第九条 公司设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
  各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整、数字准确、摘要清楚。
  各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。
第十条 公司使用财务软件，应当满足本制度的要求，并具备安全、保密功能。
  由磁性或者其他介质存储的各种数据和资料，应有备份，并定期打印成书面形式保存。                                                                                                                                                                                                                 第四章 会计科目
第十一条  会计科目是各级会计设置帐户、确定核算内容的依据。公司的会计科目根据会计核算和财务管理的需要，按照《企业会计制度》规定会计科目设置。
第十二条  会计人员必须按照以下要求使用会计科目：
应当按照本制度规定设置会计科目，按本科目使用说明使用。不需要的可以不用，不得擅自更改科目名称。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，会计可根据需要报财务负责人批准后设置。
为了便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目和实行会计电算化，本制度统一规定了会计科目编码。会计不得随意变更或打乱科目编码。
各级会计在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称或者同时填列名称和编码，不得只填编码，不填名称。
第十三条  公司使用的会计科目及其使用说明见《企业会计制度》。                                                                                                                                                                                                                   第五章 会计报表的编审
第十四条  公司会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，是上级领导部门了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料，也是编制下年度计划的基础，公司财务人员必须认真做好会计报表的编审工作。
公司会计报表体系主要包括资产负债表、损益表、费用表、现金流量表。
公司会计人员应当根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制，要做到数字正确、内容完整、保送及时。
（一）公司应当加强日常会计核算工作，会计报表的数字要根据经审核无误的会计帐簿记录汇总，切实做到帐表相符，有根有据，不得估列代编。
（二）会计报表要层层合并，
北京水木知行人力资源管理咨询公司公司要在编制本级会计报表的基础上，根据本级会计报表和经审查过的分公司会计报表，编制合并会计报表，并将公司内部往来、内部投资等内部会计事项抵销。
（三）水木知行绩效管理咨询公司公司会计报表分为月报、季报、年报三种，应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部门以及投资人。年度会计报表还应当报送原审批机关。

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