人力资源管理制度案例 

第三部分 财务部部分

六、水木知行财务预算管理办法——财务预算的管理

第七条 预算编制程序
1.公司财务部根据公司董事会确定的原则，向预算对象下达编制提示意见。
2.财务部对各部门的预算、建议进行初审后，编制预算方案，报公司董事会审定，并以书面通知各部门组织实施。
3.各分公司定期、定时的根据预算编制方案上报各期预算情况。
4.财务部对上报的预算情况进行分析，并向董事会提交预算执行情况。
5.年度终了各财务部门编制编报决算，由公司财务部审核后提交董事会审议。
第八条 财务预算的管理
1.各部门及项目经理部必须根据公司的总体目标，根据自身的发展情况，制定每月的预算情况（包括：原材料、人工、制造费用预算，销售及管理费用预算、收入预算）报公司财务部审核。公司财务部门在审核每月的预算情况时，应了解各分公司的预算组成部分，按公司制定的目标结合市场环境，对各分公司的管理费用预算、制造费用预算、生产成本预算、财务费用预算、直接材料‘直接人工预算。做具体的分析对各部门编报的预算进行协调、平衡，并拿出审核意见报领导审批。
2.各部门及项目经理部在按报送每月的预算情况时，还应编制季度的财务预算情况。各项目经理部应根据每月的销售、管理费用预算、成本预算、制造费用预算、人工、材料预算编制每季度的损益预算表及负债预算表，并上报财务部门审核。财务部门应对各部门上报的预算作出调查、研究，分析各部门每季的管理销售费用预算、生产成本预算、人工材料预算、制造费用预算是否合理，是否达到了企业制定的各阶段的经营目标，是否出现不合理的开支，资金使用渠道是否正确，是否可提高企业的经济效益。在经过认真的调查研究后，把审核的意见呈报企业决策领导层。
3.各项目经理部在上报了月报、季报的同时，也应做相应的现金预算上报公司财务部门。公司财务部门根据各项目经理部的现金预算认真核实各项目经理部的现金收支是否合理，是否以各项预算（财务费用预算、销售管理费用预算、生产成本预算、制造成本预算、人工及材料费用预算等）为基础，并体现了各项预算。在经过认真的分析研究后，对现金收支的差额通过协调资金筹措及运用来调整，控制不必要的支出。注意保持期末现金余额在合理的上下限度内波动。
4.每年各项目经理部还要编制全年的财务预算，它包括资产负债预算、损益预算。北京水木知行人力资源管理咨询公司财务部门根据各项目经理部上报财务预算分析研究各各项目经理部的财务预算表是否真实的反映了各项预算的具体内容，企业经营成果是否真实、有效。从而了解各各项目经理部资金运用是否合理的全部体现，在经营过程中资金运用有无失误或偏差。了解公司预算年度内的流动资金来源及其增减变动情况。确定企业的资金运用是否合理、科学，是否给企业带来巨大的经济效益。经研究，拿出具体意见报公司决策层审查。
5.决算的编报
决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。
决算时，财务部对分公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。
财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。
财务部将决算形成报告，上报公司总经理、财负责人，由公司总经理提交董事会审议。
第九条 预算的考核评价
水木知行绩效管理咨询公司财务部门据各部门及各项目经理部决算情况，对各部门及各项目经理部预算完成情况作出合理评价。确定各预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当评分，将年度决算的考评结果提供给总经理办公会议。
第十条 本制度由财务部负责解释。
第十一条  财务部负责本制度的修改。
第十二条  本制度总经理批准后生效，自公布之日起实施。

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