人力资源管理制度案例 

第三部分 财务部部分

七、水木知行资金计划管理办法

资金计划管理办法
第一章  总则
第一条 为了规范和健全XX集团有限公司(以下简称公司)资金的计划和使用，以提高公司的资金使用效率、避免营运资金周转发生困难的情况发生，有效控制资金支出，特制订本办法。
第二条 本办法适用于公司对资金的计划和使用进行有效地管理和控制。
第三条 会计主管负责对资金计划的执行情况进行监督，对资金使用情况进行审核。
第二章  业务流程
第四条 制定资金计划
1、公司于每年年末和每月月末制订下一年度或月度的资金收支计划。在制订公司资金收支计划的时候，应先由各部门按照各自的情况对未来一年或一月的收支进行合理的预计，然后上报会计主管，进行汇总和审核。
2、各部门在对资金流入进行预计时，应充分考虑未来一年或一月的销售收入回款情况、其他收益、房租及其他业务收入以及银行借款等。对于资金支出时，应结合部门的费用预算和实际的支出需要，严格执行预算制度。
3、会计主管对各部门的资金收支计划进行汇总，并结合预算、公司目前资金状况及融资能力等进行分析，根据分析结果提出未来一年或一月资金使用的初步资金计划方案交财务部经理审核，由财务部部长审批。
4、财务部经理根据各部门的资金计划及会计主管编制的年度/月度资金计划进行审核，若存在与部门计划差异较大情况的与各部门及时沟通并寻求意见的一致性。公司月度资金计划表经财务部经理审核后提交资金平衡会进行讨论和审议。
5、资金平衡会于每月二十五日召开，由公司总经理主持进行，参加者为财务部部长、其他部门负责人、各项目经理部经理和会计主管。平衡会的主要目的在于进一步确定资金收入的可能性以及对资金支出的安排。
6、年度资金收支计划，则与年度预算一并报送董事会审议。
7、资金平衡会在讨论资金支出各部门间平衡时，应充分考虑重要性原则：与公司生产经营密切相关的支出应优先考虑，不相关或关系不大的不予考虑或延迟考虑。
8、根据资金平衡会讨论结果正式形成月度资金收支计划，明确每月资金使用的部门、支出项目及其优先程度。
第五条   资金计划实施
1、财务部会计主管将次月的资金收支计划发送至各相关部门，从而使各部门能够根据计划安排实际资金支出。
2、财务部出纳将次月的资金收支计划按部门和额度编制当月的“资金收支控制表”，并根据资金收入情况及时更新控制表，评估公司资金头寸。
3、各业务部门根据业务需要应提前3天提出资金支出申请，提交财务部审核。
4、会计主管根据计划对于每笔资金的实际支出进行审核，严禁超计划、无计划用款。对于每一笔款项支出，会计主管应在“资金收支控制表”中登记，登记的具体内容包括：使用部门、时间、支出项目以及使用目的，若发现超支的情况应及时通知相关申请部门办理适当审批或延迟付款。
5、对于超过计划或无计划的支出项目，除下条所描述特点的特殊情况外，会计主管不得审批通过。具体的支出部门应根据支出的必要性和重要性，将其包括在下月的计划中，在下月进行申请。
6、具有如下特点的特殊情况在经过财务部部长、总经理会签批准后，可以进行支付：
与水木知行绩效管理咨询公司的生产经营直接相关或对公司有较大影响；
不可预见；
必须立即支付。
7、各部门应对每月的支出进行记录，并于月底与会计主管进行核对，确保“资金收支控制表”的正确性和完整性。
8、月末会计主管应对当月的资金收支计划与实际发生进行比较分析，若存在较大差异时应与相关部门交流询问原因并在编制月度资金计划时考虑这些不确定因素。
第三章  附则
第六条 本办法由北京水木知行人力资源管理咨询公司财务部负责解释。
第七条 财务部负责本办法的修改。
第八条 本办法总经理批准后生效，自公布之日起实施。
 

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