人力资源管理制度案例 

第三部分 财务部部分

九、水木知行现金管理办法

现金管理办法
第一章  总则
第一条 为了实现XX集团有限公司(以下简称公司)对现金的收付存进行规范管理，保证公司现金的安全、完整，杜绝挪用、滥用、盗用或侵吞等行为的发生，特制订本办法。
第二条 本办法适用于公司所有业务部门的现金管理。
第三条 财务部具体负责对公司现金进行管理。
第四条 出纳员负责日常的现金收付，并登记“现金日记账”，做到货币资金的日清月结；编制现金收付业务的记账凭证等。出纳员对库存现金进行定期和不定期清查盘点，以保证现金的安全性和完整性。
第二章  业务流程
第五条 现金收付管理
1、财务部出纳在收取所有现金款项时，无论金额大小，一律开具收据。该收据一式三联，一联交缴款人，一联用于会计记账，一联备查。
2、财务部出纳在收入现金时必须当面点清以防止差错，同时应使用验钞器以避免收取假钞。若发生假钞收取情况原则上是由出纳进行赔付并进行相应的登记。
3、出纳根据相应的付款申请，审核无误后办理付款手续。对于费用报销单据，审核其原始单证的真实性、是否经过合理的审批程序、是否需以现金方式支付等。公司使用现金的范围包括：
职工工资、各种工资性津贴；
个人劳务报酬；
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他出；
出差人员必须随身携带的差旅费用；
X元以下的费用支出；
其他需用现金的支出。
4、财务部出纳员应于每日下午将当日的所有收付款单据传递至相应的会计核算人员编制记账凭证，不得以白条抵充库存现金。
第六条 库存现金管理
1、库存限额。为了保证正常的生产经营活动，公司应保持X元的库存现金限额，以便使公司能够尽快使用所需款项，应付小额的费用报销和其他日常零星开支，库存现金应在保险柜中保存。
2、财务部出纳员每日对库存现金进行盘点，对于超过限额的库存现金，必须于当日及时缴存银行。库存现金不足以应付当日付款时，出纳应及时到银行办理解款手续。办理银行现金提款时必须双人前行，并使用本公司的公务车以保证资金的安全性。若不照此规则实行，发生意外由当事人自行负责。
3、核对“现金日记账”。每日终了出纳员应根据现金日记账结出的当日账面余额，并与实际库存额核对，现金的账面余额必须与实际库存数一致，若发生长、短款应及时查明原因。
4、库存现金清查盘点。库存现金的清查盘点，既包括北京水木知行人力资源管理咨询公司出纳每日的自身核查，又包括公司于每月底的盘点及不定期抽盘。每月底的盘点及不定期抽盘时，应由出纳员、主办会计及会计主管在场，并将记录盘点结果。
5、长款和短款的处理。出纳在办理现金收付时，必须当面点清，防止差错。或在核查时发生长款或短款，应及时查明原因，分别情况认真处理。水木知行绩效管理咨询公司现金盘点的长款一律收缴，借记本科目，贷记“营业外收入”，现金短款需由当事人承担责任，赔偿短缺现金。
6、财务部出纳应建立长、短款登记薄，对长、短款的发生日期、金额、原因及处理结果进行登记，从而减少长短款的发生，对现金实行有效的管理。
第三章  附则
第七条 本办法由财务部负责解释。
第八条 财务部负责本办法的修改。
第九条 本办法总经理批准后生效，自公布之日起实施。

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